Как рассчитать налог УСН 6% «Доходы»

На упрощёнке «Доходы» налог считается со всей выручки, зато по простой формуле: доход × 6% − страховые взносы. Ниже — что входит в доход, пример расчёта за 2026 год, сроки уплаты и когда ИП без работников законно уменьшает налог до нуля.

Svodly.ru

Вид

Формула

Сложите доходы от деятельности — поступления на расчётный счёт, наличную выручку, оплаты картой. Доход признаётся в день, когда деньги получены (кассовый метод).
Умножьте на ставку. Базовая — 6%; регионы вправе снижать её до 1%, а для новых ИП кое-где действуют «налоговые каникулы» со ставкой 0% (ст. 346.20 НК РФ). Ставку вашего региона проверьте на сайте ФНС.
Вычтите страховые взносы (для ИП) — фиксированные и 1% с превышения. Без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше половины налога (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Доходом не считаются: переводы между своими счетами, пополнение счёта личными деньгами, кредиты и займы, возвраты от поставщиков.

Расходы на УСН «Доходы» налог не уменьшают — совсем. Если расходы стабильно съедают больше 60–70% выручки, сравните с УСН 15% «Доходы минус расходы»: разницу между режимами показывает страница «Налоги».

Вычет страховых взносов

ИП уменьшает налог на взносы «за себя»: в 2026 году это 57 390 ₽ фиксированной части плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. С 2023 года взносы текущего года можно засчитывать в уменьшение, не дожидаясь их фактической уплаты (ФЗ № 389-ФЗ). Суммы по годам и сроки — в гайде «Страховые взносы ИП за себя».

Без работников — вычет без ограничения, вплоть до нулевого налога.
С работниками — взносы за себя и за сотрудников уменьшают налог максимум наполовину.

Пример расчёта за 2026 год

ИП без работников, доход за год — 1 200 000 ₽:

Налог по ставке	1 200 000 × 6% = 72 000 ₽
Взносы за 2026 год	57 390 + 1% × (1 200 000 − 300 000) = 66 390 ₽
Налог к уплате за год	72 000 − 66 390 = 5 610 ₽

Внутри года налог платится авансами нарастающим итогом — за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Каждый аванс — это налог с дохода с начала года минус взносы, уплаченные с начала года, минус прежние авансы. Если платить взносы поквартально, авансы уменьшаются равномерно и к концу года не копится переплата.

Сроки уплаты

Авансы — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Налог за год: ИП — до 28 апреля следующего года, организации — до 28 марта.
Декларация — раз в год: ИП — до 25 апреля, организации — до 25 марта.

Все платежи идут единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт.

НДС на УСН с 2026 года

С 1 января 2026 года упрощенцы с доходом свыше 20 млн ₽ в год платят ещё и НДС (ФЗ № 425-ФЗ): по выбору — специальная ставка 5% или 7% без вычетов либо общая 22% с вычетами. Доход меньше порога — НДС вас не касается. Как свод.ли предупреждает о приближении к порогу и считает НДС — на странице «Налоги».

Как это считает свод.ли

В бизнес-книге свод.ли вкладка «Налоги» делает весь расчёт сама: налог к уплате за период, разбивка «доход × ставка», вычет взносов и календарь сроков. Достаточно вести операции:

доходы попадают в налоговую базу автоматически, а переводы между своими счетами и «виртуальные» счета — исключаются;
уплату взносов заведите расходом в категории «Налоги и сборы → Страховые взносы ИП» — вычет применится сам: на дашборде, в разделе IV КУДиР и в прогнозе кассы;
КУДиР по УСН «Доходы» собирается в «Отчётах» и выгружается в XLSX.

Вкладка «Налоги» на УСН 6%: налог к уплате за период, разбивка «доход × ставка» и календарь сроков — авансы не потеряются.

Тот же расчёт УСН 6% на телефоне: сумма к уплате за квартал и разбивка.

свод.ли — бесплатное приложение для учёта ИП и личных финансов. Скачайте на svodly.ru — налог УСН будет считаться сам по мере того, как вы ведёте доходы и расходы.

Частые вопросы

Как рассчитывается налог УСН 6% с дохода?

Сложите все поступления от деятельности за период и умножьте на ставку 6% (в некоторых регионах она ниже). ИП дополнительно вычитает из результата страховые взносы «за себя»: без работников — полностью, с работниками — не более половины налога.

Налог берётся со всей суммы поступлений или с прибыли?

На УСН «Доходы» — со всей выручки: расходы налог не уменьшают. Не облагаются только поступления, которые доходом не являются: переводы между своими счетами, займы, возвраты. Если расходы стабильно велики, выгоднее может оказаться УСН 15% «Доходы минус расходы».

Когда платить налог УСН?

Авансовые платежи — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Налог за год ИП платит до 28 апреля следующего года, организации — до 28 марта. Декларация подаётся раз в год.

Можно ли уменьшить налог УСН до нуля?

Да. ИП без работников вычитает страховые взносы «за себя» из налога без ограничения: если взносы за год больше налога, доплачивать нечего. С работниками налог уменьшается максимум наполовину.

Куда дальше

Страховые взносы ИП за себя — суммы 2024–2027, сроки и вычет.
Налог самозанятого (НПД) — если работаете без наёмных сотрудников и доход до 2,4 млн ₽.
Налоги в свод.ли — как устроена вкладка и какие режимы поддержаны.
Отчёты — КУДиР и выгрузки.

Материал носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Ставки и сроки — ст. 346.20–346.23 НК РФ; точные суммы сверяйте с вашей инспекцией или бухгалтером.